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衡蒸財(cái)發(fā)〔2020〕2號(hào)
關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范蒸湘區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和
工作流程的指導(dǎo)意見(jiàn)
區(qū)直各部門(mén),、各鎮(zhèn),、街（長(zhǎng)湖便民服務(wù)中心）：
基于會(huì)計(jì)制度改革和國(guó)庫(kù)集中支付改革的需要,，為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政財(cái)務(wù)管理，加快財(cái)政業(yè)務(wù)辦理進(jìn)度,，更好地服務(wù)于全區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè),，結(jié)合新形勢(shì)下財(cái)政財(cái)務(wù)管理要求和我區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理實(shí)際情況,，制訂了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范蒸湘區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和工作流程的指導(dǎo)意見(jiàn)》,。
蒸湘區(qū)財(cái)政局
2020年2月6日
蒸湘區(qū)財(cái)政局辦公室 2020年2月6日印發(fā)
蒸湘區(qū)財(cái)政財(cái)務(wù)管理制度和工作流程的
指 導(dǎo) 意 見(jiàn)
蒸湘區(qū)預(yù)算指標(biāo)下達(dá)流程
一．預(yù)算內(nèi)指標(biāo)下達(dá)流程
1．人員經(jīng)費(fèi)指標(biāo)與部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)流程：在區(qū)人大審議通過(guò)后，由預(yù)算股直接將經(jīng)費(fèi)指標(biāo)下達(dá)給各預(yù)算單位,。
2．區(qū)級(jí)公共專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)流程：先由呈報(bào)單位提交申請(qǐng)報(bào)告,，并附上《預(yù)算內(nèi)審核意見(jiàn)書(shū)》。送區(qū)財(cái)政局主管業(yè)務(wù)股室提出初審意見(jiàn)再經(jīng)分管該線的副局長(zhǎng)審核同意,，報(bào)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人簽批送區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批,。審批后的經(jīng)費(fèi)報(bào)告再交由預(yù)算股從對(duì)應(yīng)切塊專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)中安排。其中超過(guò)50萬(wàn)元的項(xiàng)目支出,，需按“三重一大”程序向區(qū)人大報(bào)備,。
3．上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)下達(dá)流程：區(qū)財(cái)政局各股室收到市財(cái)政局對(duì)口管理科室下達(dá)的上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)文件，已明確項(xiàng)目用途及具體實(shí)施單位的專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo),，由各股室提出審核意見(jiàn)再經(jīng)分管該線的副局長(zhǎng)審核同意后,，報(bào)區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人簽批，再統(tǒng)一呈區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批,。需再次分配的上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)由區(qū)財(cái)政局分管股室會(huì)同業(yè)務(wù)主管部門(mén)拿出初步分配方案,，再經(jīng)分管該線的副局長(zhǎng)審核同意后報(bào)區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人簽批,，再統(tǒng)一呈區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。審批后的專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)文件最后交由預(yù)算股下達(dá),。
二,、其他資金指標(biāo)下達(dá)流程
由用款預(yù)算單位提出申請(qǐng)，填寫(xiě)好《其他資金安排審核意見(jiàn)書(shū)》后送國(guó)庫(kù)股審核并簽署意見(jiàn),，然后送分管?chē)?guó)庫(kù)的局領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽,，再報(bào)送區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人審批，最后送預(yù)算股下達(dá),。
三,、指標(biāo)調(diào)劑流程：
由申請(qǐng)單位提出指標(biāo)調(diào)劑方案和報(bào)告，報(bào)區(qū)財(cái)政局分管預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)審批后交預(yù)算股進(jìn)行調(diào)整,。區(qū)重大項(xiàng)目資金需要分配調(diào)劑時(shí)（如扶貧資金,、創(chuàng)衛(wèi)資金等），需要由區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人簽批后呈區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批,。
預(yù)算單位因工作需要對(duì)區(qū)內(nèi)其他預(yù)算單位或基層單位安排的專(zhuān)項(xiàng)資金,，原則上只進(jìn)行指標(biāo)調(diào)劑，不允許直接撥款,。確因特殊情況需直接撥款，需報(bào)分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人審批同意后,，再按支付流程辦理,。
蒸湘區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付
一、預(yù)算單位申請(qǐng)手續(xù)
1．預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員將取得的原始憑證進(jìn)行初審,，對(duì)原始憑證按現(xiàn)行的會(huì)計(jì)科目整理歸類(lèi),，填寫(xiě)好《蒸湘區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付審核匯總單》，由經(jīng)辦人,、財(cái)務(wù)人員,、財(cái)務(wù)審批人、單位主要領(lǐng)導(dǎo)或分管區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后,，進(jìn)入國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)報(bào)送用款計(jì)劃及支付申請(qǐng),。
2．2000元以上單張非生產(chǎn)性開(kāi)支須呈報(bào)主管區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。財(cái)政支出中的非生產(chǎn)性支出是指與生產(chǎn)無(wú)直接關(guān)系的支出,，主要包括非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)支出,、社會(huì)文教科學(xué)衛(wèi)生支出、行政管理和公檢法支出等,。
3．屬于政府采購(gòu)及財(cái)政評(píng)審范圍內(nèi)的支出,，預(yù)算單位還應(yīng)附供貨發(fā)票、驗(yàn)收單據(jù),、政府采購(gòu)辦備案的采購(gòu)合同,、財(cái)政評(píng)審報(bào)告等相關(guān)憑證,；屬于其他直接支付的項(xiàng)目，在申請(qǐng)直接支付時(shí),，應(yīng)附發(fā)票或有關(guān)支付依據(jù),。
二、直接支付流程
1．財(cái)務(wù)人員將歸類(lèi)匯總的原始憑證與填寫(xiě)好的《蒸湘區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付（直接支付）審核匯總單》,，一并報(bào)送財(cái)政局分管業(yè)務(wù)股室進(jìn)行一審并加蓋業(yè)務(wù)股室審核專(zhuān)用章,，再送財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付中心審核崗二審并加蓋國(guó)庫(kù)集中支付審核專(zhuān)用章。（一次性三萬(wàn)元以上的經(jīng)常性支出和專(zhuān)項(xiàng)支出,，在支付中心審核崗審核后還需由支付中心主任進(jìn)行審批,。）
2．國(guó)庫(kù)集中支付中心審核崗受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)并按規(guī)定程序?qū)徍撕螅A(yù)算單位方可到支付崗辦理財(cái)政直接支付,。支付中心支付崗開(kāi)具《財(cái)政直接支付憑證》,，傳送至財(cái)政零余額賬戶代理銀行。
3．有下列情形的,，審核部門(mén)將拒絕受理預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)：無(wú)預(yù)算,、超預(yù)算申請(qǐng)使用資金；自行擴(kuò)大預(yù)算支出范圍申請(qǐng)使用資金,；申請(qǐng)手續(xù)及提供的文件不完備,；未按規(guī)定程序申請(qǐng)使用資金；預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題,；工程建設(shè)出現(xiàn)重大問(wèn)題,；出現(xiàn)其他需要拒付情形。
4．對(duì)區(qū)重點(diǎn)項(xiàng)目指揮部等具有臨時(shí)性質(zhì)的非預(yù)算單位撥款,，由項(xiàng)目主管預(yù)算單位通過(guò)直接支付將資金下達(dá),。
三、授權(quán)支付流程
預(yù)算單位在區(qū)財(cái)政局批準(zhǔn)的財(cái)政授權(quán)支付用款額度內(nèi),，通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)按預(yù)算內(nèi),、預(yù)算外資金分別開(kāi)具《財(cái)政授權(quán)支付憑證》，自行打印并加蓋預(yù)算單位在銀行的預(yù)留印鑒,，于營(yíng)業(yè)日規(guī)定時(shí)間之前提交代理銀行辦理支付,。
備注：由于蒸湘區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理改革正在進(jìn)行，若流程有所變動(dòng),，以上事項(xiàng)均以《市轄區(qū)國(guó)庫(kù)集中支付電子化管理實(shí)施辦法》為準(zhǔn),。
財(cái)政資金績(jī)效管理流程
一、績(jī)效目標(biāo)設(shè)定,。申請(qǐng)單位根據(jù)預(yù)算規(guī)定要求以及項(xiàng)目規(guī)劃,，在申報(bào)項(xiàng)目同時(shí)設(shè)定項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)。
二、績(jī)效目標(biāo)審核和批復(fù),。財(cái)政部門(mén)牽頭,，會(huì)同行業(yè)主管部門(mén)在年度預(yù)算編制環(huán)節(jié)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)政策及項(xiàng)目規(guī)劃對(duì)資金績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核（可委托第三方或績(jī)效目標(biāo)審核專(zhuān)家?guī)靺⑴c評(píng)審）,。納入預(yù)算的項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)后,，財(cái)政部門(mén)在20日內(nèi)將項(xiàng)目資金績(jī)效目標(biāo)隨同部門(mén)預(yù)算批復(fù)至資金申請(qǐng)單位。
三,、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控,。預(yù)算執(zhí)行中，預(yù)算資金申請(qǐng)單位對(duì)本年度實(shí)施的項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤監(jiān)控,，重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算和績(jī)效運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤分析,。財(cái)政部門(mén)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目或重點(diǎn)區(qū)域資金進(jìn)行監(jiān)控。
四,、績(jī)效評(píng)價(jià),。項(xiàng)目實(shí)施完成后，預(yù)算資金申請(qǐng)單位及時(shí)組織項(xiàng)目實(shí)施單位開(kāi)展項(xiàng)目績(jī)效自評(píng),，財(cái)政部門(mén)組織第三方機(jī)構(gòu)對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)績(jī)效評(píng)價(jià),，預(yù)算資金申請(qǐng)單位對(duì)自評(píng)結(jié)果負(fù)主體責(zé)任。
評(píng)價(jià)結(jié)果作為下一年度資金預(yù)算安排的參考依據(jù),。
蒸湘區(qū)財(cái)政投資評(píng)審
一,、評(píng)審范圍
區(qū)本級(jí)管理的財(cái)政投資建設(shè)工程項(xiàng)目（不包括貨物、服務(wù)）,，具體如下：
（一）財(cái)政預(yù)算和財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金安排的建設(shè)項(xiàng)目,。
（二）政府性融資安排的建設(shè)項(xiàng)目。
（三）其他財(cái)政性資金安排的建設(shè)項(xiàng)目,。
（四）需進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)核查及追蹤問(wèn)效的其他項(xiàng)目或?qū)ｍ?xiàng)資金。
二,、財(cái)政投資評(píng)審的程序
（一）項(xiàng)目建設(shè)單位填報(bào)評(píng)審申請(qǐng)表,。
（二）項(xiàng)目建設(shè)單位分管區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。
（三）區(qū)發(fā)展和改革局簽署意見(jiàn)（預(yù)算評(píng)審）,。
（四）區(qū)財(cái)政局資金來(lái)源相關(guān)股室簽署意見(jiàn),。
（五）項(xiàng)目建設(shè)單位到區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心進(jìn)行資料審核，資料齊全后經(jīng)財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)審核后下達(dá)評(píng)審任務(wù),。
（六）區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心初評(píng)結(jié)果出來(lái)后,，與項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行充分溝通的基礎(chǔ)上形成招標(biāo)控制價(jià)、預(yù)結(jié)算評(píng)審價(jià),，并出具初步評(píng)審報(bào)告,。
（七）評(píng)審報(bào)告應(yīng)由項(xiàng)目建設(shè)單位、區(qū)財(cái)政投資評(píng)審中心,、區(qū)財(cái)政局主管局長(zhǎng)簽署意見(jiàn),；投資額超過(guò)30萬(wàn)及區(qū)每年例行改造的項(xiàng)目評(píng)審報(bào)告,，須報(bào)財(cái)政局局長(zhǎng)簽署意見(jiàn)。
（八）遇突發(fā)事件的建設(shè)項(xiàng)目,、政府有特殊要求建設(shè)項(xiàng)目如果必須先開(kāi)工再評(píng)審,，在開(kāi)工前必須報(bào)告區(qū)財(cái)政局及評(píng)審中心備案。
（九）城市建設(shè)維護(hù)等每年例行改造項(xiàng)目,，預(yù)算書(shū)由建設(shè)單位根據(jù)資金安排及分配情況,，參照評(píng)審中心提供的主要分項(xiàng)工程預(yù)算單價(jià)編制。建設(shè)單位根據(jù)預(yù)算把控施工方案及造價(jià),，評(píng)審中心可不做預(yù)算評(píng)審,，工程完工后必須通過(guò)結(jié)算評(píng)審。
（十）項(xiàng)目預(yù)結(jié)算或控制價(jià)的評(píng)審實(shí)行
1．評(píng)審中心直接評(píng)審,。
2．委托有資質(zhì)的造價(jià)咨詢公司初審,，評(píng)審中心復(fù)審模式。
3．對(duì)遇特殊情況或有特殊專(zhuān)業(yè)要求的項(xiàng)目,，評(píng)審中心可以聘請(qǐng)臨時(shí)專(zhuān)業(yè)造價(jià)人員協(xié)助評(píng)審工作,。
蒸湘區(qū)政府采購(gòu)工作流程
一、采購(gòu)人出具需求報(bào)告,，說(shuō)明本次政府采購(gòu)事由,、采購(gòu)預(yù)算編制的依據(jù)、采購(gòu)資金落實(shí)情況,，報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示同意,。
二、采購(gòu)人向區(qū)財(cái)政局申報(bào)采購(gòu)方式（填寫(xiě)蒸湘區(qū)政府采購(gòu)申請(qǐng)備案表）,。
三,、區(qū)財(cái)政局審定采購(gòu)方式，評(píng)價(jià),、審核采購(gòu)預(yù)算合理性并簽具意見(jiàn),。
四、采購(gòu)人實(shí)施政府采購(gòu),。3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）—30萬(wàn)元的項(xiàng)目由采購(gòu)單位報(bào)分管區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，按內(nèi)控程序組織采購(gòu)；30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）—50萬(wàn)元的項(xiàng)目由采購(gòu)單位報(bào)分管區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再報(bào)常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)審批后,，掛網(wǎng)發(fā)布采購(gòu)信息并進(jìn)市；50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）以上的項(xiàng)目,，由采購(gòu)單位報(bào)分管區(qū)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批后,，再報(bào)常務(wù)副區(qū)長(zhǎng)審批后，再呈區(qū)長(zhǎng)審批后，掛網(wǎng)發(fā)布采購(gòu)信息并進(jìn)市,。
五,、簽訂政府采購(gòu)合同。在合同履行中,，采購(gòu)人需追加相同標(biāo)的,，在不改變合同其他條款下，合同金額10%以內(nèi)的,，需簽訂補(bǔ)充合同,，超過(guò)合同金額10%的，超過(guò)部分重新實(shí)施政府采購(gòu),。
六,、對(duì)掛網(wǎng)采購(gòu)項(xiàng)目，區(qū)財(cái)政事務(wù)中心憑政府采購(gòu)合同及相關(guān)資料組織履約驗(yàn)收,，并出具驗(yàn)收結(jié)論,。
七、采購(gòu)人憑政府采購(gòu)成交通知書(shū),、政府采購(gòu)合同,、驗(yàn)收結(jié)論等申請(qǐng)并支付資金。
八,、采購(gòu)人歸集并保存政府采購(gòu)資料,，同時(shí)向區(qū)財(cái)政局備案有關(guān)復(fù)制件。
行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)報(bào)批程序
一,、資產(chǎn)購(gòu)置
1．單位申報(bào),。單位應(yīng)按照國(guó)有資產(chǎn)配置預(yù)算限額標(biāo)準(zhǔn)填制《衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字同意并加蓋行政公章,，按照要求準(zhǔn)備相關(guān)資料,，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)初審。
2．主管部門(mén)初審,。主管部門(mén)應(yīng)根據(jù)所屬單位業(yè)務(wù)需要和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)對(duì)購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行初審并蓋章,，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。
3．財(cái)政部門(mén)審批,。財(cái)政部門(mén)根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)初審意見(jiàn)和有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)對(duì)單位購(gòu)置計(jì)劃進(jìn)行審批。
4．單位采購(gòu),。單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)審批意見(jiàn),，嚴(yán)格按有關(guān)資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)。（購(gòu)置納入政府采購(gòu)范圍的資產(chǎn),，依法實(shí)施政府采購(gòu),。）
二、資產(chǎn)處置
1．單位申報(bào)。單位應(yīng)填制《衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)行政事業(yè)單位資產(chǎn)處置申報(bào)表》,，按處置方式需要分別提供相關(guān)文件,、資產(chǎn)入賬明細(xì)清單、評(píng)估報(bào)告,、鑒定意見(jiàn)等文件材料,，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字同意并加蓋行政公章，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)審核（批）,。
2．審批管理,。（1）申請(qǐng)資產(chǎn)處置金額在1萬(wàn)元以下的由主管部門(mén)審批并報(bào)財(cái)政局備案；（2）申請(qǐng)資產(chǎn)處置金額在1萬(wàn)元（含）以上3萬(wàn)元以下的由主管部門(mén)進(jìn)行審核和蓋章,，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批同意,；（3）申請(qǐng)資產(chǎn)處置金額在3萬(wàn)元以上的由財(cái)政部門(mén)批復(fù)后報(bào)區(qū)國(guó)有資產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組審批。
土地房屋等重大資產(chǎn)處置還需經(jīng)區(qū)政府審批,。
3．資產(chǎn)處置實(shí)施,。單位有償轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢資產(chǎn)的，對(duì)批量少,、價(jià)值低于1萬(wàn)元或不便于集中拍賣(mài)或處置的資產(chǎn)（含正常待報(bào)廢）,，可由本單位按公開(kāi)、公平,、公正的原則處理,；對(duì)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或報(bào)廢資產(chǎn)數(shù)量較多或者價(jià)值高于1萬(wàn)元（含）的資產(chǎn)，由區(qū)財(cái)政事務(wù)中心評(píng)估后依法處置或者委托依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)采取拍賣(mài),、公開(kāi)競(jìng)價(jià)等方式進(jìn)行,。
無(wú)償轉(zhuǎn)讓或?qū)ν饩栀?zèng)資產(chǎn)的，交接雙方應(yīng)簽訂移交資產(chǎn)協(xié)議書(shū)并辦理資產(chǎn)移交手續(xù),。
三,、資產(chǎn)處置收入收繳
資產(chǎn)處置收入包括有償轉(zhuǎn)讓收入、置換差價(jià)收入,、報(bào)廢報(bào)損殘值收入,、征收補(bǔ)償收入、保險(xiǎn)理賠收入以及處置資產(chǎn)取得的其他收入,。
資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理,，按照政府非稅收入管理有關(guān)規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)。
四,、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理
全區(qū)利用閑置國(guó)有資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的原則上由區(qū)財(cái)政事務(wù)中心統(tǒng)一管理,，不便于管理的由區(qū)財(cái)政事務(wù)中心委托相關(guān)單位進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，經(jīng)營(yíng)收入全部納入全區(qū)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入預(yù)算管理,。
重點(diǎn)工程項(xiàng)目統(tǒng)籌資金撥付流程
一,、收入
（一）社會(huì)統(tǒng)籌
由統(tǒng)籌專(zhuān)戶會(huì)計(jì)開(kāi)收據(jù)將統(tǒng)籌資金撥入專(zhuān)戶,。
（二）專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)
收到中央、省,、市指標(biāo)→指標(biāo)申請(qǐng)（主管股室申請(qǐng)專(zhuān)項(xiàng)指標(biāo)）→指標(biāo)審批（分管局長(zhǎng),、財(cái)政局長(zhǎng)、常務(wù)副區(qū)長(zhǎng),、區(qū)長(zhǎng)）→預(yù)算收到審批指標(biāo)將資金轉(zhuǎn)付國(guó)庫(kù)及匯總支付中心專(zhuān)戶→統(tǒng)籌專(zhuān)戶總會(huì)計(jì)開(kāi)收據(jù)申請(qǐng)資金→國(guó)庫(kù)集中支付中心將資金撥入統(tǒng)籌專(zhuān)戶,。
二、用款
用款單位報(bào)告申請(qǐng)（附收據(jù)）→簽意見(jiàn)（分管單位負(fù)責(zé)人,、分管副區(qū)長(zhǎng)）→區(qū)長(zhǎng)簽批→審核（專(zhuān)戶會(huì)計(jì)審核撥款資料報(bào)財(cái)政局長(zhǎng)簽字）→撥付,。
惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”發(fā)放操作流程
一、數(shù)據(jù)收集匯總,。區(qū)財(cái)政局收到上級(jí)下達(dá)補(bǔ)貼資金指標(biāo)文后,，通知區(qū)直業(yè)務(wù)主管部門(mén)布置各鎮(zhèn)（街道）收集數(shù)據(jù)，鎮(zhèn)（街道）及各村公示無(wú)誤后報(bào)區(qū)直業(yè)務(wù)部門(mén),，區(qū)直業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)各鎮(zhèn)（街道）上報(bào)的資金發(fā)放表進(jìn)行審核匯總,，確認(rèn)無(wú)誤后制作全區(qū)發(fā)放匯總表（由經(jīng)辦人及單位一把手簽字并加蓋單位公章）,報(bào)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)審批。
二,、數(shù)據(jù)錄入,。區(qū)領(lǐng)導(dǎo)批示后，區(qū)直業(yè)務(wù)部門(mén)完成補(bǔ)貼資金信息（包括資金的指標(biāo)文,，金額）的錄入,、公示。因需要變更發(fā)放對(duì)象基礎(chǔ)信息時(shí),，由農(nóng)戶本人持二代身份證或戶口本,、村組或社區(qū)證明，到戶口所在地鎮(zhèn)（街道）財(cái)政所登記審核后錄入安全數(shù)據(jù)交換平臺(tái),。
三,、資金撥付。區(qū)直業(yè)務(wù)部門(mén)向區(qū)財(cái)政局各支出管理股室申請(qǐng)資金撥付,，在3個(gè)工作日內(nèi)撥付到財(cái)政事務(wù)中心資金專(zhuān)戶,，并進(jìn)入補(bǔ)貼發(fā)放平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行上報(bào)。
四,、資金發(fā)放,。區(qū)財(cái)政事務(wù)中心對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后,，將補(bǔ)貼資金打入補(bǔ)貼對(duì)象“一卡通”存折,。發(fā)放信息有誤造成補(bǔ)貼資金發(fā)放失敗的，由區(qū)財(cái)政事務(wù)中心通知區(qū)直相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)發(fā)放信息進(jìn)行修正后,，重新發(fā)放,。
五、存折發(fā)放,。衡陽(yáng)農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司蒸湘支行代理發(fā)放我區(qū)惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”,。系統(tǒng)原已登記的補(bǔ)貼對(duì)象，發(fā)放湖南省惠農(nóng)補(bǔ)貼明白折,，建檔立卡貧困戶增發(fā)湖南省扶貧補(bǔ)貼明白折,。嚴(yán)格執(zhí)行身份證激活機(jī)制，對(duì)首次申辦或掛失重新申報(bào)惠農(nóng)補(bǔ)貼“一卡通”賬戶的農(nóng)戶,，必須本人持二代身份證原件到營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)修改營(yíng)業(yè)網(wǎng)店修改初始密碼才能激活,，其他人不得代辦。
非稅收入管理
一,、匯繳流程,。依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù),、國(guó)有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)非稅收入,，各單位上交至衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)財(cái)政局非稅資金匯繳結(jié)算戶后，填制好《衡陽(yáng)市蒸湘區(qū)財(cái)政事務(wù)中心非稅資金劃繳審核意見(jiàn)書(shū)》,，提供非稅收入一般繳款書(shū)第二聯(lián),，報(bào)區(qū)財(cái)政事務(wù)中心辦理上繳入庫(kù)。
二,、撥付流程,。
1．預(yù)算單位。填寫(xiě)好《非稅資金安排審核意見(jiàn)書(shū)》,，送區(qū)財(cái)政事務(wù)中心審核并簽署意見(jiàn)后,，送區(qū)財(cái)政局分管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽，再報(bào)送區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人審批后送預(yù)算股下達(dá),。
2．非預(yù)算單位,。填寫(xiě)好《非稅資金安排審核意見(jiàn)書(shū)》，送區(qū)財(cái)政事務(wù)中心審核并簽署意見(jiàn)后,，送財(cái)政局分管業(yè)務(wù)和分管預(yù)算的領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽,，再報(bào)送區(qū)財(cái)政局主要負(fù)責(zé)人審批后送預(yù)算股下達(dá)。
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