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關(guān)于蒸湘區(qū)2019年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作報告
—— 2020年6月29日在區(qū)四屆人大常委會第三十四次會議上
蒸湘區(qū)審計局局長 鐘 波
主任,、各位副主任、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托,，向區(qū)四屆人大常委會第三十四 次會議報告2019年度區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的審計工作情況，請予審議,，請列席人員提出意見,。
一、審計工作基本情況
根據(jù)《中華人民共和國審計法》,、《湖南省預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定,，蒸湘區(qū)審計局于2020年3月2日至6月12日對區(qū)財政局組織的2019年區(qū)本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計；延伸審計了區(qū)商務(wù)局,、區(qū)婦聯(lián),、區(qū)紅十字會3個預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況；專項審計了全區(qū)61個預(yù)算單位2019年決算草案編制情況,；關(guān)注了全區(qū)2019年因機(jī)構(gòu)改革撤銷的8個預(yù)算單位和新組建的11個預(yù)算單位的財務(wù)交接情況,。
二、預(yù)算執(zhí)行情況
2019年,，蒸湘區(qū)緊緊圍繞“積極財政,、統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)精細(xì),、公開透明”原則,，較好地完成了區(qū)人大審議通過的財政預(yù)算，全年完成財政總收入278279萬元,，其中：稅收收入265663萬元,、非稅收入12616萬元。
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
一般公共預(yù)算總收入126282萬元,，其中：一般公共預(yù)算本級收入48630萬元,，上級補(bǔ)助收入61801萬元（返還性收入4037萬元,，一般轉(zhuǎn)移性支付財力補(bǔ)助收入12006萬元，一般轉(zhuǎn)移性支付共同財政事權(quán)收入25319萬元,，專項轉(zhuǎn)移支付收入20439萬元）,，上年結(jié)余61萬元，調(diào)入資金1390萬元(政府性基金調(diào)入116萬元,、上年存量資金297萬元,、債券還息資金977萬元)，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入7600萬元,，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6800萬元,。
一般公共預(yù)算總支出126282萬元，其中：一般公共預(yù)算本級支出114163萬元,，上解上級支出4087萬元,，補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7900萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出132萬元,。
2019年一般公共預(yù)算結(jié)余0萬元,。
（二）政府性基金預(yù)算預(yù)執(zhí)行情況
政府性基金預(yù)算總收入659萬元，均為上級補(bǔ)助收入,。
政府性基金預(yù)算總支出659萬元,，其中：政府性基金預(yù)算本級支出543萬元，調(diào)出資金116萬元,。
政府性基金預(yù)算結(jié)余0萬元,。
（三）國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行情況
國有資本經(jīng)營預(yù)算收支0萬元。
（四）社會保險基金預(yù)算執(zhí)行情況（以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人社局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)）
社會保險基金預(yù)算收入38734萬元,，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險16486萬元,，失業(yè)保險86萬元，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險5174萬元,，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險9314萬元,，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險6196萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險1478萬元,。
社會保險基金預(yù)算支出53214萬元,，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險36839萬元（基本養(yǎng)老金待遇支出11862萬元、省統(tǒng)籌上解支出24977萬元）,，失業(yè)保險37萬元,，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險3113萬元，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險4748萬元,，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險7062萬元,，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險1415萬元。
社會保險基金上年結(jié)余52000萬元，上年結(jié)余調(diào)減92萬元（失業(yè)保險從上年結(jié)余中提取92萬元職業(yè)技能提升專項資金）,，當(dāng)年結(jié)余-14480萬元,，累計結(jié)余37428萬元，其中：企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險1702萬元（保留2個月企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險待遇支付的備用金）,，失業(yè)保險420萬元,，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險7624萬元,，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險20176萬元,，機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險4383萬元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險3123萬元,。
（五）上級財政債券資金收入,、支出、結(jié)余情況
2019年上級財政撥入債券資金30600萬元,，其中：一般債券7600萬元,、市轉(zhuǎn)貸專項債券23000萬元。
截至2019年底,，上級財政累計撥入債券資金82116萬元,。其中一般債券35016萬元，市轉(zhuǎn)貸債券47100萬元,。
截至2020年5月底,，已撥付70060萬元，待撥付12056萬元,。
（六）審計延伸情況
延伸的3個預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況較好,；專項審計的48個預(yù)算單位財務(wù)賬的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余與財政決算軟件的預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余保持了一致，13個預(yù)算單位存在差異,，都出具了承諾書,，承諾在2020年的決算草案編制時保持一致；撤銷的8個預(yù)算單位和新組建的5個預(yù)算單位辦理了財務(wù)交接手續(xù),，其余6個新組建的預(yù)算單位無財務(wù)交接事項,。
三、審計評價意見
2019年蒸湘區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好,，實現(xiàn)了“收支平衡”的財政總體目標(biāo),。一般公共預(yù)算本級收入超收573萬元；上級補(bǔ)助大幅增加,；社?；鸾Y(jié)余大幅減少。
（一）一般公共預(yù)算本級收入超收573萬元
一般公共預(yù)算本級收入48630元,，比年初預(yù)算48057萬元超收573萬元,，其中：稅收收入39305萬元，超收372萬元，非稅收入9325萬元,，超收201萬元,。
（二）上級補(bǔ)助收入大幅增加
上級補(bǔ)助收入61801萬元，比2018年49915萬元,，增加11886萬元,。
（三）社會保險基金結(jié)余大幅減少
社會保險基金當(dāng)年結(jié)余減少14480萬元，減少原因是企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金減少20353萬元（2019年7月因?qū)嵭惺〖壗y(tǒng)籌上解上級支出24977萬元）,，城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險基金增加4566萬元,，其他基金增加1307萬元。
四,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見
（一）一般公共預(yù)算方面存在的問題
1. 虛列基本工資支出6.77萬元
區(qū)財政以各預(yù)算單位應(yīng)付基本工資數(shù)撥8082.49萬元給區(qū)工資統(tǒng)發(fā)中心,，而區(qū)工資統(tǒng)發(fā)中心因人員變動，實際發(fā)放8075.72萬元,，增加銀行存款6.77萬元,。
但區(qū)財政卻將這6.77萬元列作各預(yù)算單位的預(yù)算撥款，造成各預(yù)算單位在編制決算草案時,，虛增收入,、支出6.77萬元。
上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》第六十七條的規(guī)定,，并根據(jù)該條規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財政與區(qū)工資統(tǒng)發(fā)中心做好對賬工作，核實對各預(yù)算單位的正確撥款數(shù),。
2. 滯壓預(yù)算收入119.65萬元
區(qū)財政局統(tǒng)計產(chǎn)權(quán)股2019年收取的24.32萬元資產(chǎn)處置收入和95.33萬元租賃收入,，直到2020年3月30日，才上解區(qū)財政局非稅資金匯繳結(jié)算戶100萬元,。
上述行為違反了《湖南省非稅收入管理條例》第十三條的規(guī)定,，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》第九十三條的規(guī)定，責(zé)令區(qū)財政局統(tǒng)計產(chǎn)權(quán)股將滯壓的預(yù)算收入19.65萬元上解區(qū)財政局非稅資金匯繳結(jié)算戶,，并杜絕同類行為的再度發(fā)生,。
（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算方面存在的問題
國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行不到位
區(qū)財政編制2019年國有資本經(jīng)營預(yù)算收入8825萬元，預(yù)算支出8825萬元,，但實際預(yù)算執(zhí)行結(jié)果為0,。
上述行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第三十二條的規(guī)定，并根據(jù)該條規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財政根據(jù)區(qū)國有企業(yè)保值增值情況,，科學(xué)合理編制國有資本經(jīng)營預(yù)算。
（三）其他財政管理方面存在的問題
1. 區(qū)財政未及時對應(yīng)付款項進(jìn)行清理
區(qū)財政總預(yù)算賬存在應(yīng)付款項未清理,、“應(yīng)付國庫集中支付結(jié)余”會計科目與國庫集中支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有差異的情況,。審計期間,，區(qū)財政按要求進(jìn)行了清理，收回各單位存量資金6801.15萬元,。
上述行為違反了《財政總預(yù)算會計制度》第二十六條的規(guī)定,，并根據(jù)該條規(guī)定，責(zé)令區(qū)財政及時清理暫收及應(yīng)付款,，并杜絕同類行為的再度發(fā)生,；將清理出來的存量資金6801.15萬元轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
2. 區(qū)財政其他資金管理有待進(jìn)一步提高
（1）多賬戶核算區(qū)財政其他資金
區(qū)財政存在三個賬戶核算區(qū)財政其他資金：分別是以“衡陽市蒸湘區(qū)財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金結(jié)算戶”核算撥付到村委會和居委會的區(qū)財政其他資金,、以“衡陽市蒸湘區(qū)非稅資金戶”核算不需繳入國庫的非稅代收代付資金,、以“蒸湘區(qū)財政局其他資金清算戶”核算全區(qū)財政其他資金。
（2）撥付村委會和居委會的區(qū)財政其他資金環(huán)節(jié)冗贅
區(qū)財政對撥付到村委會和居委會的區(qū)財政其他資金都由“區(qū)國庫”撥付到“衡陽市蒸湘區(qū)財政局鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金結(jié)算戶”或“蒸湘區(qū)財政局其他資金清算戶”,，再通過“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道代管資金戶”撥付到村委會和居委會,，歷經(jīng)三個環(huán)節(jié),。致使村委會和居委會要先到區(qū)財政,、再到鎮(zhèn)街財政所才能把給予他們的資金撥到賬上，環(huán)節(jié)冗贅,，且虛增了區(qū)財政其他資金運(yùn)行規(guī)模,。
上述兩類行為違反了《中華人民共和國預(yù)算法》第十二條的規(guī)定，并根據(jù)該條規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財政確定一個賬戶核算區(qū)財政其他資金,；規(guī)定撥付到村委會和居委會的區(qū)財政其他資金由“區(qū)國庫”直接撥付“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道代管資金戶”；修改2016年3月印發(fā)的《蒸湘區(qū)國庫集中支付業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》中上述相關(guān)部分,。
五,、審計建議
（一）加強(qiáng)對國有企業(yè)的監(jiān)督管理。督促國有企業(yè)完成經(jīng)營目標(biāo),、加快項目建設(shè),、增強(qiáng)盈利能力和抗風(fēng)險能力，確保國有資本經(jīng)營預(yù)算執(zhí)行到位,。
（二）提高區(qū)財政其他資金的使用效率,。歸口管理區(qū)財政其他資金，減少中間環(huán)節(jié),，簡化審批手續(xù),。
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