當(dāng)前位置：關(guān)于蒸湘區(qū)2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的?審計(jì)工作報(bào)告
關(guān)于蒸湘區(qū)2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的
審計(jì)工作報(bào)告
—— 2021年8月18日在區(qū)四屆人大常委會(huì)第四十四次會(huì)議上
蒸湘區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 鐘 波
主任、各位副主任,、各位委員：
我受區(qū)人民政府委托，向區(qū)四屆人大常委會(huì)第四十四次會(huì)議報(bào)告2020年度區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作情況,，請(qǐng)予審議，請(qǐng)列席人員提出意見,。
一,、審計(jì)工作基本情況
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，蒸湘區(qū)審計(jì)局于2021年3月9日至6月22日對(duì)區(qū)財(cái)政局組織的2020年區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì),；延伸審計(jì)了區(qū)政府辦,、區(qū)工商聯(lián)、區(qū)總工會(huì)3個(gè)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況,；關(guān)注了2020年區(qū)財(cái)政下?lián)軅Y金具體使用情況,。
二、預(yù)算執(zhí)行情況
2020年,，蒸湘區(qū)緊緊圍繞“科學(xué)合理,、突出重點(diǎn)、勤儉節(jié)約,、規(guī)范績(jī)效”原則,，較好地完成了區(qū)人大審議通過(guò)的財(cái)政預(yù)算，全年完成一般公共預(yù)算收入214017萬(wàn)元,。其中,，稅收收入201727萬(wàn)元、非稅收入12290萬(wàn)元,。
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
總收入126927萬(wàn)元,。其中，一般公共預(yù)算本級(jí)收入42712萬(wàn)元,，一般公共預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入72110萬(wàn)元,，上年結(jié)轉(zhuǎn)132萬(wàn)元，調(diào)入資金623萬(wàn)元（政府性基金調(diào)入115萬(wàn)元,、撤銷賬戶轉(zhuǎn)入23萬(wàn)元,、審計(jì)整改251萬(wàn)元、墊付資金234萬(wàn)元）,，債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入3450萬(wàn)元,，預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金7900萬(wàn)元。
總支出126927萬(wàn)元,。其中,，一般公共預(yù)算本級(jí)支出114378萬(wàn)元（其中債務(wù)付息1424萬(wàn)元），上解上級(jí)支出6755萬(wàn)元,，債務(wù)還本支出1551萬(wàn)元,，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出4243萬(wàn)元（含超收收入3014萬(wàn)元）。
（二）政府性基金預(yù)算預(yù)執(zhí)行情況
總收入18035萬(wàn)元。其中,，政府性基金上級(jí)補(bǔ)助收入7325萬(wàn)元（其中抗疫特別國(guó)債2700萬(wàn)元）,，地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入10700萬(wàn)元、調(diào)入資金10萬(wàn)元,。
總支出18035萬(wàn)元,。其中，政府性基金預(yù)算本級(jí)支出17884萬(wàn)元,，政府性基金預(yù)算上解上級(jí)支出10萬(wàn)元,、調(diào)出資金115萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余26萬(wàn)元,。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
總收入21萬(wàn)元,，均為上級(jí)補(bǔ)助收入；預(yù)算支出21萬(wàn)元,；結(jié)余0萬(wàn)元,。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況（以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人社局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn)；企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2020年預(yù)決算已由省級(jí)管理,，不再由區(qū)級(jí)填報(bào),。）
總收入25244萬(wàn)元。其中,，失業(yè)保險(xiǎn)41萬(wàn)元,、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)6317萬(wàn)元、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)10131萬(wàn)元,、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)7202萬(wàn)元,、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1553萬(wàn)元,。
總支出20041萬(wàn)元,。其中，失業(yè)保險(xiǎn)117萬(wàn)元,、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)3114萬(wàn)元,、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)7745萬(wàn)元、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)7602萬(wàn)元,、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1463萬(wàn)元,。
上年結(jié)余35726萬(wàn)元，當(dāng)年結(jié)余5203萬(wàn)元,，累計(jì)結(jié)余40929萬(wàn)元,。其中失業(yè)保險(xiǎn)344萬(wàn)元、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn) 10827萬(wàn)元,、城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)22562萬(wàn)元,、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)3983萬(wàn)元、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)3213萬(wàn)元,。
（五）上級(jí)財(cái)政債券資金情況
2020年上級(jí)財(cái)政撥入債券資金16850萬(wàn)元,。其中,，一般債券3450萬(wàn)元（其中1550萬(wàn)元是以借新債還舊債）、專項(xiàng)債券10700萬(wàn)元,、抗疫國(guó)債2700萬(wàn)元,。截至2020年12月底，已全部下達(dá)各預(yù)算單位15300萬(wàn)元,。
2020年債務(wù)還本支出1551萬(wàn)元,。
截至2020年底，上級(jí)財(cái)政累計(jì)撥入債券資金98966萬(wàn)元,。已償還債券資金1551萬(wàn)元,，應(yīng)還上級(jí)債券資金97415萬(wàn)元。其中一般債券36915萬(wàn)元,、專項(xiàng)債券10700萬(wàn)元,、市轉(zhuǎn)貸債券47100萬(wàn)元、抗疫國(guó)債2700萬(wàn)元,。
（六）延伸單位預(yù)算執(zhí)行情況
區(qū)政府辦年初預(yù)算安排1095.03萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為 2063.91萬(wàn)元，執(zhí)行率為188.48%,。
區(qū)工商業(yè)聯(lián)合會(huì)年初預(yù)算安排68.23萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為106.45萬(wàn)元，執(zhí)行率為156.02%,。
區(qū)總工會(huì)年初預(yù)算安排73.56萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為 96.03萬(wàn)元，執(zhí)行率為130.55%,。
三,、審計(jì)評(píng)價(jià)意見
2020年蒸湘區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，一般公共預(yù)算本級(jí)收入超收3014萬(wàn)元,，一般公共預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入大幅增加,，國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)了“收支平衡”的財(cái)政總體目標(biāo),。
（一）一般公共預(yù)算本級(jí)收入超收3014萬(wàn)元
一般公共預(yù)算本級(jí)收入42712萬(wàn)元,，比11月的預(yù)算調(diào)整數(shù)39698萬(wàn)元超收3014萬(wàn)元。其中稅收收入32893萬(wàn)元,，超收2008萬(wàn)元,；非稅收入9819萬(wàn)元，超收1006萬(wàn)元,。
（二）一般公共預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入大幅增加
上級(jí)補(bǔ)助收入72110萬(wàn)元,，比2019年的61801萬(wàn)元，增加10309萬(wàn)元。
（三）國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)一步優(yōu)化
2020年,，蒸湘區(qū)對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)進(jìn)行了升級(jí),，把非預(yù)算單位納入了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)管理，實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)與財(cái)政總預(yù)算賬的全面銜接,，保證了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)對(duì)財(cái)政資金管理的全面性,。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見
（一）借款3000萬(wàn)元未收回
2014年9月和2015年9月區(qū)財(cái)政借款給共創(chuàng)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司3611萬(wàn)元,，用于商業(yè)步行街稅款繳納,。2015年10月還款611萬(wàn)元，尚欠3000萬(wàn)元未償還,。省委第二巡視組2020年巡察蒸湘區(qū)時(shí),，提出了借款3000萬(wàn)元未償還的問(wèn)題。區(qū)財(cái)政局2020年5月,、2020年10月下達(dá)了2次催款函,，共創(chuàng)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司承諾2020年第三季度歸還1000萬(wàn)元、第四季度歸還2000萬(wàn)元,。截至2021年6月10日,，區(qū)財(cái)政仍未收到共創(chuàng)實(shí)業(yè)集團(tuán)有限公司的還款。
以上行為違反了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范地方國(guó)庫(kù)資金和財(cái)政專戶資金管理的通知》（財(cái)庫(kù)〔2014〕175號(hào)）“對(duì)于確需出借的臨時(shí)急需款項(xiàng),，應(yīng)嚴(yán)格限定借款對(duì)象,、用途和期限。借款對(duì)象應(yīng)限于納入本級(jí)預(yù)算管理的一級(jí)預(yù)算單位（不含企業(yè)）,，不得對(duì)非預(yù)算單位及未納入年度預(yù)算的項(xiàng)目借款和墊付財(cái)政資金,，且應(yīng)僅限于臨時(shí)性資金周轉(zhuǎn)或者為應(yīng)對(duì)社會(huì)影響較大的突發(fā)事件的臨時(shí)急需墊款。借款期限不得超過(guò)一年”的規(guī)定,。
根據(jù)《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度（2015修訂）》第二十一條“暫付及應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算,，不得長(zhǎng)期掛賬”的規(guī)定，責(zé)令區(qū)財(cái)政追回借款3000萬(wàn)元,。
（二）未及時(shí)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行清理
區(qū)財(cái)政總預(yù)算賬存在應(yīng)付款項(xiàng)未清理的情況,，審計(jì)期間區(qū)財(cái)政按要求進(jìn)行了清理,，收回各單位存量資金3433.67萬(wàn)元,。
上述行為違反了《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》第二十六條“暫收及應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算”的規(guī)定。
根據(jù)該條規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政杜絕同類行為的再度發(fā)生,；將清理出來(lái)的存量資金3433.67萬(wàn)元轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
（三）滯壓國(guó)有資產(chǎn)收入2741.60萬(wàn)元
區(qū)財(cái)政局產(chǎn)權(quán)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)股2020年收蒸湘街道長(zhǎng)湖片區(qū)便民服務(wù)中心國(guó)有資產(chǎn)處置款3576.40萬(wàn)元,，上交非稅收入867萬(wàn)元,，滯留2709.46萬(wàn)元在其賬戶上。同時(shí)收租賃收入28.84萬(wàn)元、利息收入3.30萬(wàn)元也滯留在其賬戶上,。以上合計(jì)2741.60萬(wàn)元未上繳到區(qū)財(cái)政局非稅資金匯繳結(jié)算戶,。
上述行為違反了《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第十三條 “執(zhí)收單位或者受委托單位依法當(dāng)場(chǎng)收取現(xiàn)款的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi),，到財(cái)政部門指定的收款銀行或者農(nóng)村信用社將所收款項(xiàng)全額繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶”的規(guī)定,。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第九十三條“各級(jí)政府及有關(guān)部門、單位有下列行為之一的,，責(zé)令改正,，……（三）截留、占用,、挪用或者拖欠應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)的預(yù)算收入的”的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政局統(tǒng)計(jì)產(chǎn)權(quán)股將滯壓的預(yù)算收入2741.60萬(wàn)元上解區(qū)財(cái)政局非稅資金匯繳結(jié)算戶。
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