當(dāng)前位置：關(guān)于蒸湘區(qū)2021年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
關(guān)于蒸湘區(qū)2021年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作報(bào)告
—— 2022年7月26日在區(qū)五屆人大常委會(huì)第六次會(huì)議上
蒸湘區(qū)審計(jì)局局長(zhǎng) 蔣福員
主任,、各位副主任、各位委員：
受區(qū)人民政府委托,，向區(qū)人大常委會(huì)報(bào)告2021年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財(cái)政收支情況的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議,。
一,、審計(jì)工作基本情況
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十九條的規(guī)定，蒸湘區(qū)審計(jì)局于2022年2月28日至6月16日對(duì)區(qū)財(cái)政局具體組織的蒸湘區(qū)2021年區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì),；關(guān)注了全區(qū)各預(yù)算單位的決算草案編制情況；按省審計(jì)廳的統(tǒng)一規(guī)定,，對(duì)國(guó)有資產(chǎn),、政府采購(gòu)及政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、政府債券,、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算,、財(cái)政存量資金及庫(kù)款保障水平、“三高四新”專項(xiàng)資金六大版塊進(jìn)行了審計(jì),；延伸審計(jì)了區(qū)統(tǒng)計(jì)局,、區(qū)信訪局、區(qū)聯(lián)合街道辦事處3個(gè)單位的預(yù)算執(zhí)行情況,。
二,、預(yù)算執(zhí)行情況
2021年，蒸湘區(qū)緊緊圍繞“積極財(cái)政,、科學(xué)平衡,、應(yīng)保盡保、規(guī)范管理”原則,，較好地完成了區(qū)人大審議通過(guò)的財(cái)政預(yù)算,。
（一）一般公共預(yù)算執(zhí)行情況
一般公共預(yù)算總收入132099萬(wàn)元：一般公共預(yù)算本級(jí)收入45485萬(wàn)元、一般公共預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助收入63064萬(wàn)元,、上年結(jié)余4243萬(wàn)元,、調(diào)入資金10303萬(wàn)元（收回存量資金46萬(wàn)元、惠民一卡通結(jié)余轉(zhuǎn)入22萬(wàn)元,、審計(jì)整改3434萬(wàn)元,、預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金6801萬(wàn)元）、債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入9004萬(wàn)元,。
一般公共預(yù)算總支出125395萬(wàn)元：一般公共預(yù)算本級(jí)支出116391萬(wàn)元,、上解上級(jí)支出3881萬(wàn)元，債務(wù)還本支出4904萬(wàn)元,、安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金219萬(wàn)元,。
2021年一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)下年支出6704萬(wàn)元,。
（二）政府性基金預(yù)算執(zhí)行情況
政府性基金預(yù)算總收入19049萬(wàn)元：政府性基金上級(jí)補(bǔ)助收入1522萬(wàn)元、地方政府專項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入17000萬(wàn)元,、上年結(jié)余26萬(wàn)元,、調(diào)入資金501萬(wàn)元。
政府性基金預(yù)算總支出18933萬(wàn)元（含調(diào)入資金501萬(wàn)元）：政府性基金預(yù)算本級(jí)支出18933萬(wàn)元,。
2021年政府性基金預(yù)算結(jié)余116萬(wàn)元,。
（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算執(zhí)行情況
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入187萬(wàn)元，均為上級(jí)補(bǔ)助收入,。
國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總支出187萬(wàn)元,。
2021年國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算結(jié)余0萬(wàn)元。
（四）社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算執(zhí)行情況（以經(jīng)辦機(jī)構(gòu)人社局?jǐn)?shù)據(jù)為準(zhǔn),；城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)從2021年1月起納入市本級(jí)統(tǒng)籌,，不再列入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算。）
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總收入7938萬(wàn)元：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)2215萬(wàn)元,、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)5568萬(wàn)元,、失業(yè)保險(xiǎn)155萬(wàn)元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算總支出9709萬(wàn)元：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)1509萬(wàn)元,、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)8061萬(wàn)元,、失業(yè)保險(xiǎn)139萬(wàn)元。
社會(huì)保險(xiǎn)基金上年結(jié)余7540萬(wàn)元,，當(dāng)年結(jié)余減少1771萬(wàn)元,，累計(jì)結(jié)余5769萬(wàn)元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)3919萬(wàn)元、機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)1490萬(wàn)元,、失業(yè)保險(xiǎn)360萬(wàn)元）,。
（五）上級(jí)財(cái)政債券資金情況
2021年上級(jí)財(cái)政撥入債券資金26004萬(wàn)元：一般債券9004萬(wàn)元（其中4904萬(wàn)元是借新債還舊債）、專項(xiàng)債券17000萬(wàn)元,。
2021年債務(wù)還本支出4904萬(wàn)元,。
2021年區(qū)財(cái)政局將可用的債券資金21100萬(wàn)元，下達(dá)給了各預(yù)算單位,，各預(yù)算單位使用9700萬(wàn)元,，滯留在國(guó)庫(kù)11400萬(wàn)元。
截止2021年底,，上級(jí)財(cái)政累計(jì)撥入債券資金124970萬(wàn)元,。已償還債券資金6455萬(wàn)元，應(yīng)還上級(jí)債券資金118515萬(wàn)元：一般債券41015萬(wàn)元,，專項(xiàng)債券27700萬(wàn)元,、市轉(zhuǎn)貸債券47100萬(wàn)元、抗疫國(guó)債2700萬(wàn)元,。
（六）延伸單位預(yù)算執(zhí)行情況
區(qū)統(tǒng)計(jì)局年初預(yù)算安排194.16萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為313.96萬(wàn)元,，執(zhí)行率為161.70%。
區(qū)信訪局年初預(yù)算安排132.24萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為169.44萬(wàn)元,，執(zhí)行率為128.13%,。
區(qū)聯(lián)合街道辦事處年初預(yù)算安排610.45萬(wàn)元,，年底預(yù)算執(zhí)行為1582.74萬(wàn)元，執(zhí)行率為259.27%,。
三,、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
2021年蒸湘區(qū)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了“收支平衡”的財(cái)政總體目標(biāo),，具體情況如下,。
（一）一般公共預(yù)算本級(jí)收入超收219萬(wàn)元
一般公共預(yù)算本級(jí)收入45485萬(wàn)元，比年初預(yù)算45266萬(wàn)元超收219萬(wàn)元：稅收收入36424萬(wàn)元,，超收297萬(wàn)元,；非稅收入9061萬(wàn)元，短收78萬(wàn)元,。
（二）對(duì)財(cái)政結(jié)余資金進(jìn)行了清理
2021年底,，區(qū)財(cái)政局收回各預(yù)算單位結(jié)余資金5069.92萬(wàn)元：收回的當(dāng)年財(cái)政指標(biāo)2218.17萬(wàn)元已沖減當(dāng)年支出，收回以前年度財(cái)政指標(biāo)2851.75萬(wàn)元已轉(zhuǎn)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金,。
（三）財(cái)政管理進(jìn)一步優(yōu)化
區(qū)財(cái)政局2021年8月更換了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng),，實(shí)行預(yù)算一體化系統(tǒng)，使國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)的數(shù)據(jù)與財(cái)政總預(yù)算賬實(shí)行了對(duì)接,，基本上反映了財(cái)政總預(yù)算賬的情況,，同時(shí)將非預(yù)算單位也納入到了國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，反映了實(shí)撥資金的具體去向,。
（四）財(cái)政指標(biāo)使用效率不高
受庫(kù)款調(diào)撥影響,，截止2021年底，當(dāng)年一般公共預(yù)算財(cái)政指標(biāo)未使用仍滯留在國(guó)庫(kù)23519.59萬(wàn)元,，占當(dāng)年一般公共預(yù)算本級(jí)支出的20.21%,。
政府性基金財(cái)政指標(biāo)未使用仍滯留在國(guó)庫(kù)8857.65萬(wàn)元，占當(dāng)年政府性基金預(yù)算本級(jí)支出的46.50%,。
四,、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理意見(jiàn)
（一）區(qū)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行存在的問(wèn)題
1.滯壓國(guó)有資產(chǎn)收入1051萬(wàn)元
區(qū)財(cái)政局產(chǎn)權(quán)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)股2021年7月收長(zhǎng)湖冠都C1區(qū)拆遷安置辦樓棟和樓層處置款1051萬(wàn)元，截止2021年底,，仍滯留在其賬戶上,。
上述行為不符合《湖南省非稅收入管理?xiàng)l例》第十三條的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第九十三條的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政局產(chǎn)權(quán)統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)股及時(shí)將滯壓的預(yù)算收入1051萬(wàn)元上繳區(qū)非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶,。
2.超預(yù)算安排支出30萬(wàn)元
2021年年初預(yù)算安排“精準(zhǔn)扶貧”項(xiàng)目資金704萬(wàn)元,，實(shí)際扶貧項(xiàng)目安排資金734萬(wàn)元，超預(yù)算安排支出30萬(wàn)元,。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第十三條的規(guī)定,。
根據(jù)該法的第九十三條的規(guī)定，責(zé)令區(qū)財(cái)政局杜絕此類行為的再度發(fā)生,，嚴(yán)格按區(qū)人大批復(fù)的預(yù)算撥付資金,。
3.對(duì)部門(mén)決算草案的審核不到位
2021年全區(qū)61個(gè)預(yù)算單位編制了財(cái)政決算草案，由于編制方法的改變,，有31個(gè)單位存在決算草案編制數(shù)據(jù)與其財(cái)務(wù)賬科目余額表的數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象,。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十六條的規(guī)定。
根據(jù)該法第九十二條的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政局在編制2022年的決算草案時(shí),，安排各分管預(yù)算單位的股室和國(guó)庫(kù)股對(duì)各預(yù)算單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與決算草案填報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行審核。
（二）省審計(jì)廳統(tǒng)一組織六大版塊審計(jì)中存在的問(wèn)題
1.蒸湘區(qū)黨政機(jī)關(guān)辦公用房權(quán)屬統(tǒng)一登記工作尚未開(kāi)展
截止2021年底,，全區(qū)黨政機(jī)關(guān)辦公用房權(quán)屬是各單位自行登記,，未在全區(qū)開(kāi)展權(quán)屬統(tǒng)一登記工作，導(dǎo)致在全區(qū)的固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)出現(xiàn)了辦公用房重復(fù)入賬,、賬實(shí)不符和未入賬等現(xiàn)象,。
上述行為不符合《湖南省黨政機(jī)關(guān)辦公用房管理實(shí)施辦法》（湘辦發(fā)〔2019〕13號(hào)）第四條的規(guī)定。
根據(jù)上述規(guī)定和《湖南省財(cái)政監(jiān)督條例》第三條的規(guī)定,，建議區(qū)財(cái)政局會(huì)同有關(guān)部門(mén)開(kāi)展全區(qū)黨政機(jī)關(guān)辦公用房權(quán)屬統(tǒng)一登記工作,。
2.政府采購(gòu)監(jiān)督有待加強(qiáng)
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，全區(qū)有21個(gè)預(yù)算單位的43個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)入湖南省電子賣場(chǎng)進(jìn)行采購(gòu),，而是自行實(shí)施購(gòu)買(mǎi),，涉及采購(gòu)金額1111.70萬(wàn)元；有2個(gè)單位未按規(guī)定到區(qū)財(cái)政局采購(gòu)辦進(jìn)行政府采購(gòu)“雙備案”,；有1個(gè)單位采購(gòu)品目與實(shí)際事項(xiàng)不相符合,。
上述行為不符合《衡陽(yáng)市2021年政府采購(gòu)集中采購(gòu)目錄及政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)》的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》第十三條的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政局加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的監(jiān)督管理,。
3.專項(xiàng)債券資金閑置較多
2020年至2021年收到的專項(xiàng)債券資金共27700萬(wàn)元，已使用1369萬(wàn)元,，未使用26331萬(wàn)元,，使用進(jìn)度為4.94%，未按時(shí)開(kāi)工形成實(shí)物工作量,，導(dǎo)致債券資金閑置,，沉淀在項(xiàng)目單位。
上述行為不符合《關(guān)于加快地方政府專項(xiàng)債券發(fā)行使用有關(guān)工作的通知》第六條的規(guī)定,。
根據(jù)上述規(guī)定和《湖南省財(cái)政監(jiān)督條例》第九條的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)財(cái)政局督促各項(xiàng)目單位加快專項(xiàng)債券資金使用進(jìn)度,，盡快形成實(shí)物工作量。
4.重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
審計(jì)中發(fā)現(xiàn),，有7人在蒸湘區(qū)領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的同時(shí),，又在其他縣區(qū)領(lǐng)取機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，涉及金額2.35萬(wàn)元,。
上述行為不符合人力資源和社會(huì)保障部,、財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度銜接暫行辦法〉的通知》（人社部發(fā)〔2014〕17號(hào)）的規(guī)定。
根據(jù)人力資源社會(huì)保障部辦公廳《關(guān)于職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)有關(guān)問(wèn)題的補(bǔ)充通知》（人社廳發(fā)〔2019〕94號(hào)）的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)人社局督促區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心追回發(fā)放的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇2.35萬(wàn)元,。
審計(jì)期間，區(qū)人社局已追回重復(fù)享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇金額1.75萬(wàn)元,。
5.死亡人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇
審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，有16名死亡人員仍在蒸湘區(qū)領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,，涉及金額2.76萬(wàn)元,。其中：5名死亡人員領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇2.07萬(wàn)元；11名死亡人員領(lǐng)取城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇0.68萬(wàn)元,。
上述行為不符合原勞動(dòng)和社會(huì)保障部辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范基本養(yǎng)老金社會(huì)化發(fā)放工作的通知》（勞社廳發(fā)〔2001〕8號(hào)）第二款的規(guī)定,。
根據(jù)上述規(guī)定，責(zé)令區(qū)人社局督促區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)服務(wù)中心追回或抵扣違規(guī)發(fā)放的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,。
審計(jì)期間,，區(qū)人社局已追回死亡人員領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇2.7萬(wàn)元。
（三）部門(mén)預(yù)算延伸單位存在問(wèn)題
1.區(qū)統(tǒng)計(jì)局存在的問(wèn)題
（1）部分新購(gòu)固定資產(chǎn)未入賬
區(qū)統(tǒng)計(jì)局2021年新購(gòu)資產(chǎn)15.04萬(wàn)元,，已入固定資產(chǎn)賬6.84萬(wàn)元,，未入固定資產(chǎn)賬8.20萬(wàn)元，分別是路由器1個(gè)0.26萬(wàn)元,，LED顯示屏3臺(tái)0.84萬(wàn)元,，筆記本電腦10臺(tái)7.10萬(wàn)元。
上述行為不符合《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》第三十條的規(guī)定,。
根據(jù)上述規(guī)定,，責(zé)令區(qū)統(tǒng)計(jì)局按規(guī)定登記固定資產(chǎn)。
（2）決算草案編制數(shù)額不準(zhǔn)確
2021年區(qū)統(tǒng)計(jì)局決算草案支出為313.96萬(wàn)元,，而其財(cái)務(wù)賬科目余額表為304.50萬(wàn)元,，兩者數(shù)據(jù)不一致。
上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十五條的規(guī)定,。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第九十二條的規(guī)定,，責(zé)令區(qū)統(tǒng)計(jì)局編制決算草案時(shí)，做到數(shù)額準(zhǔn)確,。
2.區(qū)信訪局存在的問(wèn)題
（1）重復(fù)報(bào)銷餐費(fèi)
2021年省黨代會(huì)期間,，區(qū)信訪局7人出差長(zhǎng)沙,，按照100元/天的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷7天伙食補(bǔ)助費(fèi)0.49萬(wàn)元，在此期間報(bào)銷工作餐費(fèi)517元,。
上述行為不符合《蒸湘區(qū)行政事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》第十五條的規(guī)定,。
根據(jù)《財(cái)政違法行為處罰處分條例》第六條的規(guī)定，責(zé)令區(qū)信訪局追回報(bào)銷的工作餐費(fèi)517元,。
（2）決算草案編制數(shù)額不準(zhǔn)確
區(qū)信訪局決算草案支出為169.44萬(wàn)元,，而其財(cái)務(wù)賬科目余額表支出為174.44萬(wàn)元，兩者數(shù)據(jù)不一致,。
上述行為違反了《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十五條的規(guī)定,。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第九十二條的規(guī)定，責(zé)令區(qū)信訪局編制決算草案時(shí),，做到數(shù)額準(zhǔn)確,。
3.區(qū)聯(lián)合街道辦事處存在的問(wèn)題
（1）長(zhǎng)期固定租用車輛
2021年區(qū)聯(lián)合街道辦事處租用拆違中隊(duì)臨聘人員劉功青車牌號(hào)為湘D186TV的小型轎車，用于拆控違工作,，每月固定租金0.37萬(wàn)元,，全年實(shí)際支付租車費(fèi)共3.7萬(wàn)元。
上述行為不符合《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》第二十六條的規(guī)定,。
根據(jù)上述規(guī)定,，責(zé)令區(qū)聯(lián)合街道辦事處嚴(yán)格租賃管理和控制費(fèi)用，取消長(zhǎng)期固定租用車輛,。
（2）決算草案編制數(shù)額不準(zhǔn)確
區(qū)聯(lián)合街道辦事決算草案支出為1582.74萬(wàn)元,，而其財(cái)務(wù)賬科目余額表支出為1392.46萬(wàn)元，兩者數(shù)據(jù)不一致,。
上述行為不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》第七十五條的規(guī)定,。
根據(jù)該法第九十二條的規(guī)定，責(zé)令區(qū)聯(lián)合街道辦事處編制決算草案時(shí),，做到數(shù)額準(zhǔn)確,。
湘公安網(wǎng)備：43040802000077