當前位置：關于蒸湘區(qū)2022年區(qū)本級預算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財政收支情況的審計工作報告
——2023年6月20日在區(qū)五屆人大常委會第十五次會議上
蒸湘區(qū)審計局局長蔣福員
主任,、各位副主任,、各位委員：
受區(qū)人民政府委托,，向區(qū)人大常委會報告2022年區(qū)本級預算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財政收支情況的審計工作情況,，請予審議,。
一,、審計工作基本情況
根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條的規(guī)定，蒸湘區(qū)審計局于2023年2月21日至5月31日對區(qū)財政局具體組織的蒸湘區(qū)2022年區(qū)本級預算執(zhí)行情況,、決算草案以及其他財政收支情況進行了審計,；按省審計廳的統(tǒng)一規(guī)定，關注了三保支出,、庫款保障,、2021年至2022年政府專項債券,、拖欠民營企業(yè)賬款等情況,；延伸審計了區(qū)商務局、區(qū)退役軍人事務局,、紅湘街道辦事處3個單位的預算執(zhí)行情況,。蒸湘區(qū)審計局依照國家審計準則的有關規(guī)定,，實施了必要的審計程序，現(xiàn)將審計結果報告如下：
二,、預算執(zhí)行情況
2022年,，蒸湘區(qū)按照"財政收入穩(wěn)中求進、支出結構持續(xù)優(yōu)化,、資源統(tǒng)籌注重績效"原則,，編制了2022年財政預算方案。全年各預算的執(zhí)行情況為：
（一）一般公共預算執(zhí)行情況
一般公共預算總收入168653萬元：一般公共預算本級收入57129萬元,、一般公共預算上級補助收入86314萬元,、上年結余6704萬元、動用預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金219萬元,、調(diào)入資金13638萬元（代管資金戶1498萬元,、工資統(tǒng)發(fā)中心1101萬元、年初收回財政指標2852萬元,、年底收回財政指標8071萬元,、政府性基金調(diào)入116萬元）,、債務轉(zhuǎn)貸收入4649萬元。
一般公共預算總支出144547萬元：一般公共預算本級支出125488萬元,、上解上級支出17507萬元,，債務還本支出1552萬元。
2022年一般公共預算結轉(zhuǎn)下年支出24106萬元,。
（二）政府性基金預算執(zhí)行情況
政府性基金預算總收入52575萬元：政府性基金上級補助收入37459萬元,、地方政府專項債務轉(zhuǎn)貸收入13800萬元,、上年結余116萬元,、調(diào)入資金1200萬元（年底收回財政指標698萬元、代管資金戶4萬元,、區(qū)城建投公司債務代收代付債券利息498萬元）,。
政府性基金預算總支出34733萬元：政府性基金預算本級支出34617萬元、調(diào)出到一般公共預算116萬元,。
2022年政府性基金預算結余17842萬元,。
（三）國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況
國有資本經(jīng)營預算總收入125萬元，均為上級補助收入,。
國有資本經(jīng)營預算當年無支出,。
2022年國有資本經(jīng)營預算結余125萬元。
（四）社會保險基金預算執(zhí)行情況
社會保險基金預算總收入11056萬元：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險2271萬元,、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險8577萬元,、失業(yè)保險208萬元。
社會保險基金預算總支出10027萬元：城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險1511萬元,、機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險8290萬元,、失業(yè)保險226萬元。
社會保險基金上年結余5769萬元,，當年結余增加1029萬元,，累計結余6798萬元（城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險4679萬元、機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險1777萬元,、失業(yè)保險342萬元）,。
（五）上級財政債券資金情況
2022年上級財政撥入債券資金18449萬元：一般債券4649萬元（其中1549萬元是借新債還舊債）、專項債券13800萬元,。
2022年債務還本支出1552萬元（其中區(qū)本級財力還本3萬元）,。
2022年區(qū)財政局將可用的債券資金16900萬元，下達給了各預算單位,。截至2022年底,，一般債券3100萬元尚未使用，結存在區(qū)國庫,；專項債券13800萬元尚未使用,，結存在區(qū)城建投公司,。
截至2022年底，上級財政累計撥入債券資金143418萬元,，已償還債券資金8007萬元,，應還上級債券資金135411萬元（一般債券44111萬元、專項債券41500萬元,、市轉(zhuǎn)貸債券47100萬元,、抗疫國債2700萬元）。
（六）延伸單位預算執(zhí)行結果
區(qū)商務局年底決算支出為545.56萬元,，區(qū)退役軍人事務局年底決算支出為2849.25萬元,，紅湘街道辦事處年底決算支出為1220.56萬元。
三,、審計評價意見
隨著預算管理一體化快速推進,，區(qū)財政在管理上更加精細化、透明化,，具體表現(xiàn)在以下兩個方面,。
（一）總預算賬支出數(shù)與國庫集中支付系統(tǒng)的支付數(shù)據(jù)保持一致
2022年，區(qū)財政開始執(zhí)行收付實現(xiàn)制會計準則,?？傤A算賬的一般公共預算總支出125488萬元，扣除資金直接到區(qū)財政專戶的6556萬元,，加上區(qū)本級債務還本3萬元,，最后與國庫集中支付系統(tǒng)的支付數(shù)據(jù)118935萬元完全一致。
總預算賬的政府性基金預算總支出34617萬元,，扣除區(qū)城建投公司代收代付債券利息498萬元,，最后與國庫集中支付系統(tǒng)的支付數(shù)據(jù)34119萬元完全一致。
（二）往來資金徹底清理
2022年底,，區(qū)財政局總預算賬對應收應付往來資金進行了全面清理,，僅余其他應收款10萬元也在2023年5月收回。區(qū)財政做到了往來資金清零,。
區(qū)財政管理雖得到進一步優(yōu)化,，但因存在后面所述專項債券形成實物工作量較低等問題，2022年區(qū)財政預算執(zhí)行情況總體評價為一般,。
四,、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）區(qū)本級預算執(zhí)行存在的問題
1.專項債券形成實物工作量較低
2021年至2022年，區(qū)財政共收到政府專項債券資金30800萬元（2021年17000萬元,、2022年13800萬元）,。截至2023年3月，蒸湘區(qū)政府專項債券資金共使用1065.77萬元，使用率為3.46%,，剩余的29734.23萬元全部沉淀在項目單位,，未形成實物工作量，更未產(chǎn)生收益,，致使專項債券的利息沒有用產(chǎn)生的收益支付,。
2.區(qū)財政部分社保專戶多頭開戶
2022年區(qū)財政社保股共有12個財政專戶。其中,，有3個開設2個以上的賬戶,，分別是：
再就業(yè)資金2個賬戶：農(nóng)行蒸湘支行1個，湖南銀行來雁支行1個,。
城鄉(xiāng)醫(yī)療保險3個賬戶：農(nóng)行蒸湘支行1個,，湖南銀行來雁支行1個，農(nóng)商行蒸湘支行1個,。
失地農(nóng)民保險2個賬戶：農(nóng)行蒸湘支行1個,，農(nóng)商行蒸湘支行1個。
3.收回的存量資金未補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金
截至2022年底,，區(qū)財政對各預算單位的結轉(zhuǎn)和結余進行了全部清理，共清出存量資金132.85萬元,。區(qū)財政將該款項掛在"其他應付款－收回單位存量資金"會計科目上,，未轉(zhuǎn)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。
4.區(qū)財政局實施行政處罰時未開具非稅收入票據(jù)
2022年1月,，區(qū)財政局對區(qū)商務局蒸湘區(qū)愉景新城,、麗佳花苑農(nóng)貿(mào)市場改造項目未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策罰款10萬元，出具了行政處罰決定書（衡蒸財發(fā)〔2022〕1號）,。
2022年5月,，區(qū)財政局對區(qū)委機關事務和接待中心貨款、維修款未按規(guī)定執(zhí)行政府采購政策罰款3萬元,，出具了行政處罰決定書（衡蒸財發(fā)〔2022〕12號）,。
以上兩次處罰，區(qū)財政局只出具了行政處罰決定書,，沒有開具非稅收入票據(jù),。區(qū)商務局、區(qū)委機關事務和接待中心將罰款轉(zhuǎn)賬到區(qū)財政局非稅資金匯繳結算戶后,，由于沒有非稅收入票據(jù)確認,，區(qū)財政事務中心將上述13萬元處理為待查狀態(tài)，沒有繳入?yún)^(qū)國庫,。
2023年5月29日,，區(qū)財政局開具了非稅收入票據(jù)給區(qū)商務局、區(qū)委機關事務和接待中心，并到區(qū)財政事務中心對罰款進行了確認,。
（二）部門預算延伸單位存在問題
1.區(qū)商務局存在的問題
（1）決算草案編制數(shù)額不準確
區(qū)商務局決算草案支出為545.56萬元,，而其財務賬科目余額表支出為545.82萬元，兩者數(shù)據(jù)不一致,。
（2）以往審計整改不到位
區(qū)審計局2020年對區(qū)商務局進行了經(jīng)濟責任審計,，審計中查出"往來賬長期掛賬，未及時清理,。"
截至2022年12月,，蒸湘區(qū)商務局應收賬款余額30萬元，其他應收款40.81萬元,，其他應付款158.29萬元,，均為2020年審計報告提出的問題。
2.區(qū)退役軍人事務局存在的問題
（1）固定資產(chǎn)未登記入賬
區(qū)退役軍人事務局2021年12月28日購入消毒柜1臺0.11萬元,，購入冰箱1臺0.25萬元,，購入高拍儀（實為便攜式信息采集終端）7臺4.89萬元；2022年12月28日購入高拍儀6臺3.36萬元,。以上15項資產(chǎn)涉及金額8.61萬元,，均未記入固定資產(chǎn)科目中，未登記固定資產(chǎn)臺賬中,。
2023年5月31日,，區(qū)退役軍人事務局上述固定資產(chǎn)已登記入賬。
（2）優(yōu)撫對象門診醫(yī)療補助報銷藥店費用
2022年,，區(qū)退役軍人事務局為一名六級傷殘軍人4次報銷優(yōu)撫對象門診醫(yī)療補助費用1.28萬元,，但所用報銷票據(jù)為藥店發(fā)票。
3.區(qū)紅湘街道辦事處存在的問題
（1）改變資金使用用途
2022年,，紅湘街道辦事處將專項經(jīng)費11.1萬元用于人員經(jīng)費發(fā)放,。其中，基層統(tǒng)計調(diào)查補助資金2.42萬元,、二十大維穩(wěn)專項資金和退役軍人服務體系建設資金6.7萬元,、禁毒資金1.98萬元。
（2）現(xiàn)金支付超限額規(guī)定
2022年,，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)紅湘街道辦事處5筆超過1000元開支未通過國庫集中支付系統(tǒng)直接支付給收款單位,，而是支付給街道經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人轉(zhuǎn)給收款單位,，涉及金額1.79萬元,。
本報告反映的問題，有關單位已經(jīng)或正在積極整改,，區(qū)政府將在年底前向區(qū)人大常委會報告全面整改情況,。
主任、各位副主任、各位委員：
我們將始終堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,，深入貫徹黨的二十大精神,，自覺接受人大及其常委會監(jiān)督，助力我區(qū)"五區(qū)"建設,，為蒸湘區(qū)建設省域副中心城市高質(zhì)量發(fā)展示范區(qū)作出應有貢獻,！
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